Talvez não haja tais empresas que possam,realizando suas atividades, não enfrenta tal conceito como "operações de caixa". Quer se trate de um cálculo com um cliente, pagamento de salários para seus funcionários e outras despesas, por exemplo, pagamento de viagens de negócios ou necessidades econômicas - tudo isso está longe de ser uma lista completa desses momentos de trabalho em que é necessário seguir rigorosamente o procedimento para realizar transações em dinheiro.
Mas qual é esse conceito - "operações de caixa"? E qual é a ordem de sua conduta?
Eles devem ser entendidos como a recepção e armazenamento, bem como o uso de dinheiro e documentos monetários.
Para a contabilização de transações em dinheiro, há uma série de requisitos, que são os seguintes:
Toda empresa que tenha sua própria caixa registradora,deve adquirir um livro de dinheiro, que está no caixa em uma cópia. Além disso, ela deve ser enfiada, numerada e impressa. O livro é certificado pela assinatura do chefe da empresa e pelo contador-chefe.
É neste livro que o caixa traz todos os diassaldo disponível de caixa, que o caixa tem no início do dia, seu movimento (chegada, consumo) durante todo o período do dia e o saldo no início do próximo. Cada registro deve ser feito em 2 cópias, uma das quais permanecerá no próprio livro, e a outra deve ser transferida para o departamento de contabilidade, que servirá de relatório para o caixa.
As correções em documentos em dinheiro são inaceitáveis.
Para realizar contabilidade sintéticaoperações de caixa, destina-se a usar a principal conta ativa 50 "Caixa", onde os valores do saldo de abertura e fechamento refletirão a disponibilidade de fundos no início e no final de todo o período de relatório. O débito desta conta serve como um indicador de receitas e crédito, pelo contrário, monitora a despesa de dinheiro.
A responsabilidade pelo procedimento para realizar transações em dinheiro cai nos ombros do chefe da empresa. De acordo com a legislação da Federação Russa, as pessoas que violam a disciplina em dinheiro devem ser punidas.
Hoje, em conexão com o onipresentea informatização tornou-se possível manter um caixa eletrônico, o que simplifica muito o trabalho do caixa. No entanto, em tais condições de trabalho, é necessário verificar regularmente o software dos meios que fornecem processamento de documentos em dinheiro.
Alterações feitas em contemporâneo não só no lado técnico das operações de caixa, mas também tocaram a mesma ordem de sua conduta.
Em setembro de 1993, o Conselho de Administração do Banco Central da Rússia aprovou uma decisão em que foi aprovado o procedimento para a realização de operações em dinheiro 40, que, além das provisões gerais, incluíram:
Além disso, o documento tem quatro aplicativos:
Quase dezenove anos a ordem de conduzir dinheiroas operações eram um conjunto de regras semelhantes e foi cancelada como um ato regulatório não efetivo em janeiro deste ano com a entrada em vigor do Regulamento nº 373-P.
Se compararmos isso e outros documentos normativos, pode-se notar que, na nova versão, apresenta mudanças positivas. No entanto, algumas questões não foram resolvidas.
Em uma palavra, aqueles que estão diretamenteinteressado no procedimento de realização de transações em dinheiro devido a atividades profissionais ou por outros motivos, não será supérfluo. O Regulamento nº 373-P é cuidadosamente examinado.
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